1. Đột phá về ngưỡng miễn thuế cho Hộ kinh doanh: Tăng gấp đôi lên 1 tỷ đồng/năm

Điểm cốt lõi và được mong chờ nhất của Nghị định 141/2026/NĐ-CP là việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) từ 500 triệu đồng lên mức 1 tỷ đồng/năm.

Sự thay đổi này đồng nghĩa với việc các HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống (Nhóm 1) sẽ được miễn hoàn toàn hai loại thuế này, thay vì chỉ phải nộp thông báo doanh thu thực tế vào cuối năm. Đây là chính sách hỗ trợ lớn chưa từng có, giúp hơn 2,5 triệu hộ cá nhân kinh doanh giảm mạnh gánh nặng tài chính, có thêm nguồn lực để tái đầu tư trong năm 2026. Đổi lại, dự kiến ngân sách nhà nước sẽ giảm thu khoảng 16.650 tỷ đồng so với năm 2025.

2. Phân biệt rõ ràng cách tính Thuế GTGT và Thuế TNCN đối với mảng Cho thuê tài sản

Đối với các cá nhân cho thuê nhà, mặt bằng, kho bãi hay phương tiện vận tải có doanh thu vượt mức 1 tỷ đồng/năm, cách tính thuế được quy định với sự khác biệt lớn giữa thuế TNCN và thuế GTGT. Cụ thể:

• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Từ năm 2026, thuế TNCN cho hoạt động thuê tài sản chỉ tính 5% trên phần doanh thu vượt quá mức 1 tỷ đồng. Ví dụ, nếu doanh thu cho thuê nhà là 1,1 tỷ đồng/năm, số thuế TNCN phải nộp là (1,1 tỷ - 1 tỷ) x 5% = 5.000.000 đồng.
• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Khác với thuế TNCN, thuế GTGT vẫn được tính 5% trên toàn bộ tổng doanh thu. Cũng với ví dụ trên, số thuế GTGT phải nộp là 1,1 tỷ x 5% = 55.000.000 đồng.

3. Chính sách "trải thảm đỏ" cho Doanh nghiệp siêu nhỏ: Miễn 100% thuế TNDN

Không chỉ dừng lại ở nhóm hộ kinh doanh cá thể, Nghị định 141/2026/NĐ-CP còn bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, mang đến đặc quyền miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho các doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống.

• Tổng doanh thu để xét miễn thuế bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và các thu nhập khác căn cứ trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm trước liền kề.
• Nếu doanh nghiệp mới thành lập và dự kiến tổng doanh thu không quá 1 tỷ đồng thì không phải tạm nộp thuế TNDN; cuối năm nếu vượt ngưỡng mới cần quyết toán bổ sung mà không bị tính tiền chậm nộp.

Rủi ro cần lưu ý: Chính sách ưu ái này tuyệt đối không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết, ngoại trừ trường hợp các doanh nghiệp trong mối liên kết đó cũng đồng thời đáp ứng điều kiện doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống.

4. Quy định mới về sử dụng Hóa đơn điện tử (HĐĐT)

Ranh giới doanh thu 1 tỷ đồng cũng trở thành cột mốc quyết định việc bắt buộc hay tự nguyện sử dụng HĐĐT:

• Bắt buộc áp dụng: Các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng bắt buộc phải sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền. Trường hợp trong năm tính thuế, doanh thu lũy kế vượt mức 1 tỷ đồng, chủ hộ có thời gian tối đa 30 ngày để đăng ký sử dụng HĐĐT.
• Tự nguyện áp dụng: Những hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không bị bắt buộc, nhưng Chính phủ vẫn cho phép và khuyến khích đăng ký sử dụng HĐĐT nếu có nhu cầu xuất hóa đơn cho đối tác doanh nghiệp.

5. Hướng dẫn gỡ vướng: Xử lý tiền thuế đã lỡ nộp trong Quý I/2026

Do Nghị định ban hành cuối tháng 4 nhưng áp dụng hồi tố từ 01/01/2026, rất nhiều HKD và doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng đã lỡ kê khai, nộp thuế Quý I. Cơ quan thuế đã đưa ra 3 kịch bản xử lý như sau:

• Chưa nộp tờ khai: HKD chỉ cần theo dõi doanh thu trên sổ sách và nộp thông báo doanh thu không phải nộp thuế (mẫu 01/TKN-CNKD) chậm nhất vào 31/01/2027.
• Đã nộp tờ khai nhưng chưa nộp tiền thuế: Có thể làm công văn đề nghị hủy tờ khai trên hệ thống, hoặc lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh doanh thu về mức 0.
• Đã nộp cả tờ khai và tiền thuế: Số thuế nộp thừa sẽ được xử lý bù trừ vào kỳ tiếp theo hoặc hoàn trả tiền mặt (theo Điều 12 Nghị định 68/2026/NĐ-CP). Thủ tục hoàn thuế được thực hiện từ ngày 06/04/2026 theo Quyết định 844/QĐ-BTC, cá nhân nộp mẫu 01/TKN-CNKD qua Cổng dịch vụ công hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.

6. Lời khuyên dành cho Chủ doanh nghiệp & Hộ kinh doanh

Sự nới lỏng của pháp luật là đòn bẩy lớn, tuy nhiên để tận dụng triệt để mà không gặp rủi ro phạt hành chính, các đơn vị cần thực hiện ngay những đầu việc sau:

1. Rà soát doanh thu và cơ cấu công ty: Kế toán cần kiểm tra tổng doanh thu thực tế năm trước và rà soát các mối quan hệ "công ty mẹ - con" hay "quan hệ liên kết" để tránh áp dụng nhầm chính sách miễn thuế TNDN.
2. Thông báo tài khoản ngân hàng: Dù được miễn thuế, HKD vẫn bắt buộc phải thông báo bằng phương thức điện tử tất cả số tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng trong kinh doanh cho cơ quan thuế. Nếu thông báo thiếu, mức phạt có thể lên tới 8 triệu đồng.
3. Chủ động hồ sơ hoàn thuế: Nếu thuộc diện đã nộp thừa thuế trong Quý I/2026, hãy sớm liên hệ với cơ quan quản lý thuế trực tiếp để thực hiện thủ tục hoàn trả hoặc bù trừ nhằm tối ưu dòng tiền hoạt động.

HỘ KINH DOANH ĐÃ LỠ NỘP THUẾ QUÝ I/2026? LẤY LẠI TIỀN NGAY CÙNG CPA HCM! 

Theo quy định mới nhất, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống đã lỡ kê khai và nộp thuế trong Quý I/2026 sẽ được cơ quan thuế hoàn trả hoặc bù trừ số tiền nộp thừa này. Đừng để rắc rối thủ tục làm bạn mất thời gian! Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp CPA HCM sẽ đại diện bạn nộp công văn hủy tờ khai, lập hồ sơ xin hoàn tiền chuẩn xác và nhận lại tiền nhanh nhất.

 ???? [Nhắn tin ngay cho chúng tôi để được hỗ trợ hoàn thuế trọn gói!]