Theo Dự thảo này, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mới sẽ bổ sung một số quy định sau đây:

- Quy định về thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu;

- Thu nhập khác chịu thuế TNDN bao gồm các khoản thu nhập từ: chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán; chuyển nhượng bất động sản (trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản); chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến tài nguyên khoáng sản; chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản và các loại giấy tờ có giá; thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, bao gồm cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ; thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ; khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết; khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ; chênh lệch giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng hoặc thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng; các khoản tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật nhận được; chênh lệch do đánh giá lại tài sản; thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh; từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài.

- Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam của các doanh nghiệp nước ngoài quy định tại điểm c, d khoản 2 Điều 2 Luật này là thu nhập nhận được có nguồn gốc từ Việt Nam từ hoạt động cung ứng dịch vụ, cung cấp và phân phối hàng hóa (kể cả hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ theo các hình thức kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng công nghệ số), cho vay vốn, tiền bản quyền cho tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc cho tổ chức, cá nhân nước ngoài đang kinh doanh tại Việt Nam hoặc từ chuyển nhượng vốn, dự án đầu tư, quyền góp vốn, quyền tham gia các dự án đầu tư, quyền thăm dò, khai thác, chế biến tài nguyên khoáng sản tại Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành kinh doanh.

- Bổ sung một số khoản thu nhập được miễn thuế TNDN gồm: khoản bồi thường của nhà nước; khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản để cổ phần hóa, đổi mới, sắp xếp doanh nghiệp do nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ; thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành; thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, lãi trái phiếu Chính phủ, lãi tín phiếu kho bạc từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao...

- Bổ sung một số khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN: chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp, đào tạo nghề nghiệp cho người lao động; chi cho hoạt động phòng, chống HIV/AIDS tại nơi làm việc của doanh nghiệp... Tuy nhiên, cũng có bổ sung một số khoản chi không được trừ gồm: trích khấu hao tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; trích khấu hao tài sản cố định không có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ tài sản thuê mua tài chính); trích khấu hao tài sản đã khấu hao hết giá trị; chi mua thẻ hội viên sân gôn, chi phí chơi gôn; lãi tiền vay trong quá trình đầu tư đã được ghi nhận vào giá trị đầu tư; phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 20%/năm của khoản tiền vay; lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế, bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển; chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định.

- Bổ sung quy định về thuế suất TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, cụ thể: áp dụng thuế suất 15% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 3 tỷ đồng; thuế suất 17% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.

- Bổ sung một số ngành, nghề được hưởng ưu đãi thuế TNDN gồm: ứng dụng công nghệ cao; sản xuất sản phẩm nội dung thông tin số ưu tiên phát triển; cung cấp dịch vụ công nghệ thông tin quan trọng do Chính phủ quy định; đầu tư sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch; phát triển công nghệ sinh học; bảo vệ môi trường; sản xuất vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất, có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12 nghìn tỷ đồng, sử dụng công nghệ phải được thẩm định; sản xuất, lắp ráp ô tô;...

Luật mới dự kiến có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2026.