1. CƠ SỞ PHÁP LÝ

• Luật Thuế TNDN 2025 (số 67/2025/QH15) – ban hành ngày 14/6/2025.
  
  
• Hiệu lực áp dụng từ 01/10/2025.
  
  
• Điều kiện áp dụng ưu đãi được quy định rõ tại Điều 18, cùng các điều khoản liên quan về ngành nghề, địa bàn, dự án đầu tư.
  

2. ĐIỀU KIỆN CHUNG ĐỂ ĐƯỢC HƯỞNG THUẾ TNDN

Doanh nghiệp chỉ được áp dụng ưu đãi thuế khi đáp ứng đầy đủ các yêu cầu sau:

• Thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và kê khai thuế đầy đủ. Đây là điều kiện tiên quyết, nếu doanh nghiệp không tuân thủ thì tự động bị loại khỏi diện ưu đãi.
  
  
• Hạch toán riêng thu nhập ưu đãi và không ưu đãi. Nếu không hạch toán riêng được thì phải tính theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí của hoạt động được ưu đãi.
  
  
• Không thuộc trường hợp “chuyển đổi hình thức” như sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi loại hình hay chuyển đổi chủ sở hữu. Những doanh nghiệp này không được coi là dự án đầu tư mới và sẽ không được áp dụng ưu đãi.
  
  
• Không áp dụng thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17% cho công ty con hoặc doanh nghiệp liên kết nếu bên liên kết không đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi.
  
  
• Chấp hành đầy đủ nghĩa vụ thuế. Nếu vi phạm, ngoài việc bị truy thu còn bị xử lý hành chính về thuế.

3. CÁC ƯU ĐÃI CỤ THỂ TỪ 2025

Ưu đãi theo quy mô doanh thu

• Thuế suất 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm.
  
  
• Thuế suất 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 3 – 50 tỷ đồng/năm.
  
  

Miễn, giảm thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV)

• Được miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ khi thành lập (theo Nghị quyết 198/2025).
  
  
• Sau đó có thể giảm 50% thuế trong một số năm tiếp theo.
  
  

Ưu đãi cho khởi nghiệp sáng tạo

• Miễn thuế 2 năm đầu, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
  

Ưu đãi theo ngành, nghề và địa bàn

• Thuế suất 10% trong 15 năm cho dự án thuộc lĩnh vực công nghệ cao, năng lượng tái tạo, phần mềm, môi trường, công nghiệp hỗ trợ…
  
  
• Ưu đãi đặc biệt cho báo chí: áp dụng thuế suất 10%.
  
  
• Dự án đầu tư tại địa bàn khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn cũng được hưởng ưu đãi nếu đúng ngành nghề khuyến khích.

4. Lưu ý khi triển khai dự án đầu tư mới

• Dự án được hưởng ưu đãi phải độc lập so với dự án đang hoạt động.
  
  
• Nếu năm đầu dự án phát sinh doanh thu nhưng chưa đủ 12 tháng, doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng ưu đãi ngay hoặc từ năm sau.
  
  
• Hồ sơ, chứng từ liên quan phải được lưu giữ đầy đủ để cơ quan thuế kiểm tra khi cần.

5. Vì sao doanh nghiệp cần tư vấn thuế chuyên nghiệp?

Chính sách thuế mới mang lại nhiều cơ hội tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp, nhưng đi kèm với đó là những điều kiện pháp lý khắt khe. Chỉ cần sai sót trong hạch toán, kê khai, doanh nghiệp không chỉ mất quyền ưu đãi mà còn bị truy thu và xử phạt.

Đây là lý do tại sao nhiều doanh nghiệp lựa chọn CPA HCM – đơn vị kiểm toán & tư vấn hàng đầu, với nhiều năm kinh nghiệm hỗ trợ doanh nghiệp trong việc:

• Đánh giá điều kiện thực tế để xác định doanh nghiệp có đủ điều kiện hưởng ưu đãi.
  
  
• Lập kế hoạch thuế tối ưu, đảm bảo vừa tuân thủ pháp luật, vừa giảm thiểu chi phí thuế.
  
  
• Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế, chuẩn bị hồ sơ, chứng từ, báo cáo theo đúng quy định mới nhất.
  
  

CPA HCM – Đồng hành cùng doanh nghiệp tận dụng ưu đãi thuế TNDN 2025

Chính sách mới luôn đi kèm cơ hội và thách thức. Đừng để doanh nghiệp của bạn bỏ lỡ quyền lợi về thuế chỉ vì thiếu cập nhật hay sai sót trong thực hiện.

???? Liên hệ ngay CPA HCM để được tư vấn chuyên sâu

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN & TƯ VẤN CPA HCM

Website: www.cpahcm.com.vn

Hotline: 1900 0380

Email: kinhdoanhcpa1@cpahcm.com.vn

Fanpage: https://www.facebook.com/CPAHCM

CPA HCM Academy: https://www.facebook.com/cpahcmacademy