1. CĂN CỨ PHÁP LÝ VỀ CHÍNH SÁCH MIỄN THUẾ NĂM 2025

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 do Quốc hội ban hành, doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GCNĐKDN) lần đầu.

Chính sách này nhằm:

• Tạo điều kiện khởi đầu thuận lợi cho doanh nghiệp mới,
  
  
• Khuyến khích khởi nghiệp,
  
  
• Giảm áp lực tài chính giai đoạn đầu hoạt động.
  

=> Thời điểm áp dụng: Đối với doanh nghiệp thành lập từ ngày 17/5/2025 trở đi.

2. KHÔNG PHẢI DOANH NGHIỆP NÀO CŨNG ĐƯỢC MIỄN THUẾ

Nhiều người lầm tưởng rằng “cứ thành lập công ty là được miễn thuế 3 năm” — điều này không đúng.
Để được hưởng ưu đãi, doanh nghiệp phải đáp ứng đủ các điều kiện sau:

•  Thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) theo quy định về doanh thu, lao động, vốn.
  
  
•  Thực hiện đăng ký thuế và khai báo ban đầu đúng hạn với cơ quan thuế.
  
  
•  Thành lập từ đúng thời điểm chính sách có hiệu lực (từ 17/5/2025 trở đi).
  
  
•  Lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi.
  

Nếu doanh nghiệp không thuộc nhóm DNNVV, hoặc thành lập trước thời điểm áp dụng, thì sẽ không được hưởng chính sách miễn thuế 3 năm.

3. NHỮNG LOẠI THUẾ NÀO SAU ĐÂY ĐƯỢC MIỄN?

Chính sách tập trung vào:

•  Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 03 năm đầu.
  
  
•  Miễn lệ phí môn bài cho năm đầu tiên thành lập (áp dụng chung cho tất cả doanh nghiệp mới).
  
•  Sau thời gian miễn, doanh nghiệp đủ điều kiện vẫn có thể tiếp tục hưởng thuế suất ưu đãi thấp hơn mức thông thường.
  

=> Lưu ý: Thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế nhà thầu hoặc các loại thuế đặc thù khác không nằm trong phạm vi miễn tự động. Nếu có nhu cầu, doanh nghiệp cần làm thủ tục riêng theo quy định.

4. THỦ TỤC ĐỂ ĐƯỢC MIỄN THUẾ

Để đảm bảo được công nhận miễn thuế, doanh nghiệp cần:

1. Đăng ký thuế và kê khai ban đầu tại cơ quan thuế quản lý.
   
   
2. Chuẩn bị hồ sơ chứng minh DNNVV (doanh thu, lao động, vốn điều lệ...).
   
   
3. Gửi văn bản xác nhận hưởng ưu đãi theo mẫu (nếu cơ quan thuế yêu cầu).
   
   
4. Tuân thủ nghiêm ngặt quy định về kế toán, hóa đơn, chứng từ trong suốt 3 năm miễn thuế.
   
   
5. Báo cáo thuế đúng hạn để tránh bị thu hồi ưu đãi.

5. NHỮNG RỦI RO KHIẾN DOANH NGHIỆP MẤT QUYỀN MIỄN THUẾ

Mặc dù doanh nghiệp mới thành lập có thể được hưởng nhiều chính sách ưu đãi thuế, nhưng quyền lợi này không tự động — và có thể bị mất nếu vi phạm một trong những điều sau:

- Không thực hiện kê khai thuế ban đầu đúng hạn

Sau khi có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai thuế ban đầu tại cơ quan thuế quản lý. Nếu không kê khai đúng hạn (thường trong vòng 10 ngày làm việc), bạn sẽ bị coi là không đủ điều kiện hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế — đặc biệt là ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp và lệ phí môn bài.

- Không đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV)

Ưu đãi miễn thuế thường áp dụng cho nhóm DNNVV theo quy định của Bộ Kế hoạch và Đầu tư Việt Nam. Nếu trong thời gian ngắn doanh nghiệp tăng quy mô vượt ngưỡng (vốn, lao động hoặc doanh thu), chính sách miễn thuế có thể bị chấm dứt sớm.

- Không lưu hồ sơ chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi

Cơ quan thuế có quyền kiểm tra việc doanh nghiệp thực sự đủ điều kiện miễn thuế. Nếu bạn không có đầy đủ hồ sơ (quyết định thành lập, hồ sơ kê khai, biên bản xác nhận…) thì quyền miễn thuế có thể bị thu hồi.

- Vi phạm pháp luật thuế – bị truy thu & phạt hành chính

Các hành vi như kê khai sai, chậm nộp thuế, không nộp báo cáo… không chỉ khiến doanh nghiệp mất ưu đãi mà còn có thể bị truy thu thuế và xử phạt hành chính theo quy định của Tổng cục Thuế Việt Nam.

=> Tóm lại: Ưu đãi thuế là cơ hội nhưng cũng là “con dao hai lưỡi”. Nếu không quản trị đúng, doanh nghiệp không chỉ mất quyền lợi mà còn đối mặt với rủi ro pháp lý và tài chính.

6. LỜI KHUYÊN CHO CHỦ DOANH NGHIỆP MỚI

Để tận dụng tối đa chính sách miễn – giảm thuế khi thành lập công ty năm 2025, chủ doanh nghiệp nên có kế hoạch ngay từ bước đầu khởi sự:

•  Xác định loại hình & quy mô doanh nghiệp phù hợp: Cơ sở pháp lý về ưu đãi thuế phụ thuộc vào loại hình (doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH, cổ phần…) và quy mô đăng ký ban đầu. Lựa chọn đúng ngay từ đầu sẽ giúp bạn dễ dàng hưởng ưu đãi.
  
  
•  Thực hiện khai báo thuế ban đầu đầy đủ, đúng hạn: Bao gồm đăng ký tài khoản ngân hàng, chữ ký số, nộp hồ sơ khai thuế và lệ phí môn bài.
  
  
•  Thiết lập hệ thống kế toán – thuế minh bạch: Việc này giúp doanh nghiệp vừa dễ kiểm soát tài chính, vừa chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi khi cơ quan thuế kiểm tra.
  
  
•  Hợp tác với đơn vị tư vấn kế toán – kiểm toán uy tín: Đây là cách hiệu quả để tránh sai sót thủ tục, đảm bảo không bỏ lỡ cơ hội miễn thuế 3 năm theo chính sách hiện hành.

7. Tận dụng cơ hội cùng CPA HCM 

Là đơn vị có hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán – kiểm toán, Công ty TNHH Kiểm toán & Tư vấn CPA HCM đã đồng hành với hàng nghìn doanh nghiệp từ ngày đầu thành lập. CPA HCM mang đến gói “One Stop Service” – Dịch vụ khởi nghiệp trọn gói, bao gồm:

•  Tư vấn pháp lý & lựa chọn loại hình doanh nghiệp tối ưu,
  
  
•  Hoàn tất thủ tục đăng ký thuế & kê khai ban đầu theo đúng quy định,
  
  
•  Hỗ trợ đăng ký miễn thuế & lệ phí môn bài,
•  Cung cấp dịch vụ kế toán – thuế chuyên nghiệp, đảm bảo tuân thủ luật và tối ưu chi phí.
  

 Nếu bạn đang chuẩn bị thành lập doanh nghiệp trong năm 2025, đây chính là thời điểm vàng để tận dụng chính sách miễn thuế 3 năm.

Liên hệ ngay CPA HCM để được tư vấn qua số hotline 1900 0380